个人所得税税收筹划,有效提升个人实际收益水平

　　伴随着我国新个税改革政策的全面实施,我国居民的个人所得税纳税负担得到了大幅度的降低.但是,对于很多高收入群体来说,其仍然存在着个税筹划的迫切需求.可以说,通过专业的个人所得税税收筹划方案的实施,可以进一步减少高收入群体纳税支出,进而提高其实际收益水平.
　　事实上,个人所得税税收筹划包含着个人和企业两个方面,不同的角度可采取不同的税收筹划方法.下面我们来进行分别说明:
　　1、从企业的角度来说
　　通常,企业为员工开展个人所得税税收筹划,其一般可采取以下四种方式来进行:（1）削平收入起伏.即企业尽可能将职工的高额收入分摊至每个月,进而使得员工平均薪酬进入低税率区,从而帮助员工有效减少纳税支出.（2）降低名义收入.进行个税筹划,降低员工名义收入也是企业较为常用的一种筹划手段.采用此种方式进行筹划,企业可对职工薪酬进行巧妙安排,然后在政策允许的范围内多给予员工一些企业福利,如饭补、房补、交通补助等,以便帮助员工进行有效节税.（3）公积金尽量多缴.我国相关政策法律规定,员工缴纳的公积金需在税前扣除.所以,企业可利用多缴公积金或者补充公积金的方式来帮助职工达到免税的目的.
　　2、从个人的角度来说
　　进行个人税收筹划,除了企业方面可采取相关措施外,个人也可以通过一定的途径和手段,达到少缴税款或免缴税款的目的.一般情况下,高收入群体可采取以下几种方法来开展:（1）购买国债.根据我国税法相关规定,国债和特种金融债可免征个人所得税.所以,高收入群体进行个税筹划,可通过此种方法来进行.（2）教育储蓄.与其他储蓄产品相比较,免缴利息税教育储蓄也可以成为居民进行合理避税的优质选择.但需要注意的是,教育储蓄并非人人都可办理,其开户对象必须为在校小学四年级（含）以上的学生.（3）购买保险.除上述两种方法外,居民购买合理的保险也能够达到合理避税的效果.因此,高收入群体如若有条件,也可以采取此种途径进行个人税收筹划.
　　以上为从企业和个人的角度进行个人所得税税收筹划的方法和途径的简要说明.在现实社会经济中,高收入群体进行个税筹划,有必要对上述内容进行具体了解和把握,进而明确个税筹划可以采取的措施和方法.但需要注意的是,税收筹划是一项专业操作,因而,建议有个人税收筹划需求的高收入群体,最好还是寻求专业财务公司进行业务委托,这样才能够确保实现税收筹划的预期目标和效果,并有效规避财税风险.

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